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中國上市公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀如何？

當前形勢對企業(yè)的內(nèi)部控制

和風險管理將產(chǎn)生哪些新挑戰(zhàn)、

提出哪些新要求？

數(shù)智創(chuàng)新如何影響內(nèi)控的邊界？

我們該如何強化內(nèi)部控制，

防范重大風險，

促進企業(yè)持續(xù)健康與高質(zhì)量發(fā)展？

2021年12月19日，浙江大學管理學院攜手浙江大學全球浙商研究院、浙江上市公司協(xié)會、浙江省總會計師協(xié)會、浙江大學財務與會計研究所聯(lián)合發(fā)布《2020浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)報告》。該報告由浙江大學管理學院陳俊教授團隊編寫，揭曉了浙江上市公司“最佳內(nèi)控獎”30強榜單，11大“核心發(fā)現(xiàn)”及相應內(nèi)控建議。

同時，已連續(xù)舉辦四屆的浙江上市公司年度“思維盛宴”——浙江大學全球浙商研究院10周年院慶系列活動·2021年上市公司高質(zhì)量發(fā)展論壇暨浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)發(fā)布會在線上精彩開幕。

來自相關政府機構(gòu)、

監(jiān)管部門、高校、上市公司等單位的

專家學者及業(yè)界精英匯聚云端，

圍繞“數(shù)智創(chuàng)新：

探索內(nèi)部控制新邊界”的主題展開深入探討與交流，分享其對上市公司內(nèi)控的經(jīng)驗做法和新形勢下內(nèi)控建設創(chuàng)新的思考，引發(fā)了《浙江日報》《證券日報》與中國網(wǎng)等主流媒體的報道以及業(yè)界人士的廣泛關注，線上觀看人次達3.2萬。

現(xiàn)場回顧

在新冠疫情持續(xù)蔓延、國際貿(mào)易局勢緊張加劇、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級等形勢下，企業(yè)內(nèi)外部面臨的風險因素日益增加，債務違約等諸多問題頻繁出現(xiàn)，嚴重阻礙了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。全國上市公司范圍內(nèi)，因內(nèi)部控制失敗爆出的黑天鵝事件頻發(fā)。浙江省內(nèi)，此類案例亦不少。因此，在當前經(jīng)濟形勢復雜多變的時期，浙江企業(yè)要保持健康發(fā)展、有效管控風險，內(nèi)部控制的健全有效和持續(xù)改進顯得格外重要。在此背景下，2021年12月19日，由浙江大學管理學院、浙江大學全球浙商研究院、浙江上市公司協(xié)會、浙江省總會計師協(xié)會、浙江大學財務與會計研究所聯(lián)合主辦的“浙江大學全球浙商研究院10周年院慶系列活動·2021年上市公司高質(zhì)量發(fā)展論壇暨浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)發(fā)布會”在線上舉辦。來自相關政府機構(gòu)、監(jiān)管部門、協(xié)會、高校、上市公司、中介機構(gòu)等單位的專家學者及業(yè)界精英匯聚云端，共同圍繞“數(shù)智創(chuàng)新：探索內(nèi)部控制新邊界”的論壇主題作深入分享與討論，探討新時代下上市公司如何以內(nèi)控助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。本次發(fā)布會與論壇分別由浙大全球浙商研究院副院長、浙大管院鄔愛其教授，浙大管院財務與會計學系系主任、浙大財務與會計研究所所長陳俊教授主持。

浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)發(fā)布會

浙大全球浙商研究院副院長、浙大管院鄔愛其教授主持發(fā)布會發(fā)布會上，浙江大學管理學院院長、浙江大學全球浙商研究院院長魏江教授，浙江上市公司協(xié)會執(zhí)行副會長兼秘書長朱定勝先生分別代表此次活動的主辦方作大會致辭。

魏江教授首先代表本次活動的主辦方浙江大學管理學院對與會的各界嘉賓表示熱烈歡迎與衷心感謝，并簡要回顧了浙大管院、全球浙商研究院多年來對上市公司發(fā)展的密切關注與助力。他說，要實現(xiàn)“十四五”時期經(jīng)濟社會發(fā)展主要目標中的“經(jīng)濟發(fā)展取得新成效，在質(zhì)量效益明顯提升的基礎上實現(xiàn)經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展”，離不開“中國上市公司”這支經(jīng)濟建設中的“主力軍”，而要保障上市公司持續(xù)健康發(fā)展，必須做好內(nèi)部控制。在當下國內(nèi)外形勢深刻變化的時代背景下，內(nèi)部控制是上市公司防范重大風險的重要保障，也是資本市場有效運轉(zhuǎn)及企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的基石。

浙江大學管理學院院長、浙江大學全球浙商研究院院長魏江教授致辭魏江強調(diào)，浙大管院與浙江上市公司協(xié)會聯(lián)合發(fā)布的《2020浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)報告》與以往學術研究中廣泛使用的“內(nèi)部控制評價之定性信息和調(diào)查問卷”等方式有所不同，它是基于投資者保護與監(jiān)管視角開發(fā)的、綜合且定量的上市公司內(nèi)部控制有效性之評價體系，有助于為投資者和資本市場提供新的、有用的增量信息。此次報告的發(fā)布在浙江乃至中國資本市場是一項創(chuàng)新性的活動，它必將對浙江上市公司及中國資本市場的健康發(fā)展產(chǎn)生深遠影響。

朱定勝先生在致辭中代表浙江上市公司協(xié)會對社會各界朋友的到來表示誠摯歡迎與衷心感謝，并表示，在挑戰(zhàn)與機遇并存的大數(shù)據(jù)時代下，本次大會以“數(shù)智創(chuàng)新：探索內(nèi)部控制新邊界”為主題，非常及時且有意義。他指出，《浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)報告》已連續(xù)五年發(fā)布，是我省上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量的“晴雨表”和“溫度計”，對于社會各界意義非凡。

浙江上市公司協(xié)會執(zhí)行副會長兼秘書長朱定勝先生致辭朱定勝強調(diào)，內(nèi)部控制的健全有效和持續(xù)完善是保障企業(yè)平穩(wěn)運行的基石，是保障經(jīng)濟高質(zhì)量增長的微觀制度基礎，一套好的內(nèi)部控制機制能夠幫助企業(yè)在多變得市場環(huán)境下保證業(yè)務的平穩(wěn)運行。他表示，新形勢下，協(xié)會緊密聯(lián)系實際，高度關注在當前的復雜市場環(huán)境中如何幫助上市公司穩(wěn)定發(fā)展基礎，防范內(nèi)外部風險，建立健全內(nèi)部控制機制。在此基礎上，協(xié)會助力企業(yè)建立健全的內(nèi)、外部內(nèi)控指標評價體系，幫助企業(yè)查漏補缺，希望通過此次內(nèi)控指數(shù)的發(fā)布完善全省上市公司的內(nèi)部控制，助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

隨后，浙江大學管理學院院長魏江教授、浙江上市公司協(xié)會執(zhí)行副會長兼秘書長朱定勝先生共同發(fā)布了《2020浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)報告》，并由朱定勝先生揭曉了“最佳內(nèi)控獎”30強名單。

在今年的榜單中，除正泰電器、物產(chǎn)中大、英特集團、新和成、大華股份、偉星新材、巨化股份、三花智控和老板電器連續(xù)五年進入浙江內(nèi)控30強的企業(yè)外，士蘭微、福斯特、錦浪科技、晶盛機電、浙江鼎力、榮盛石化、雙環(huán)傳動、康恩貝等企業(yè)作為新進力量入榜。

2021年上市公司高質(zhì)量發(fā)展論壇

頒獎典禮后，由浙大管院財務與會計學系系主任、浙大財務與會計研究所所長陳俊教授主持的上市公司高質(zhì)量發(fā)展論壇在觀眾們的熱切期盼中展開。

浙大管院財務與會計學系系主任、浙大財務與會計研究所所長陳俊教授主持上市公司高質(zhì)量發(fā)展論壇

在《2020浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)報告》（以下簡稱《報告》）深度解讀環(huán)節(jié)，浙江大學財務與會計研究所副所長、浙大管院博士生導師董望副教授深入解讀《報告》的研究背景、研究方法、核心發(fā)現(xiàn)及對策建議。他表示，對比今年和去年持續(xù)上榜30強的企業(yè)，《報告》發(fā)現(xiàn)，2020年國際形勢嚴峻復雜，國內(nèi)改革任務艱巨繁重，加之新冠疫情的沖擊，企業(yè)發(fā)展面臨巨大的考驗，較多內(nèi)控薄弱的企業(yè)經(jīng)營發(fā)展陷入困境，而內(nèi)控質(zhì)量好、重視可持續(xù)發(fā)展的上榜公司總體上能保持較好的狀態(tài)。《報告》發(fā)現(xiàn)，浙江上市公司內(nèi)控五要素中信息溝通質(zhì)量提升程度最大，這得益于企業(yè)數(shù)字化與財務智能化發(fā)展。（《報告》核心發(fā)現(xiàn)見文末）

浙江大學財務與會計研究所副所長、浙大管院博士生導師董望副教授深入解讀報告

在主旨報告環(huán)節(jié)中，原上海證券交易所副總經(jīng)理、教授、博士生導師周勤業(yè)教授以《加強內(nèi)控、夯實資本市場基礎》為題，從上海證券交易所開市以來浙江省上市公司的發(fā)展情況切入，從控制活動、風險評估、風險控制、內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部環(huán)境五個方面對五年來的內(nèi)部控制指數(shù)報告作了深入解讀，最終對內(nèi)控指數(shù)報告的實際應用和資本市場建設提出了高屋建瓴的建議。

原上海證券交易所副總經(jīng)理、教授、博士生導師周勤業(yè)教授演講

浙江省特級專家、浙江大學求是特聘教授、中國證監(jiān)會第七屆并購重組委員會委員、博士生導師金雪軍教授以《宏觀政策、并購重組與債務問題》為題，從宏觀形勢政策出發(fā)，基于證監(jiān)會要求、國家“十四五”規(guī)劃和浙江省“鳳凰行動”升級版的要求，明確了在新時期賦予上市公司的新責任、新使命，并重點闡述了并購重組發(fā)展給上市公司帶來的新機遇。

浙江省特級專家、浙江大學求是特聘教授、中國證監(jiān)會第七屆并購重組委員會委員、博士生導師金雪軍教授演講

英特集團（000411）黨委書記、董事長，浙江省國際貿(mào)易集團有限公司黨委委員、副總經(jīng)理姜巨舫先生從“為什么、干什么、怎么干”三個方面闡述了英特集團在內(nèi)部控制方面的持續(xù)努力，介紹了英特集團內(nèi)控中的“一個中心、兩個實現(xiàn)、三全經(jīng)營、四種能力和五位一體”的英特夢。

英特集團（000411）黨委書記、董事長，浙江省國際貿(mào)易集團有限公司黨委委員、副總經(jīng)理姜巨舫先生演講

浙江東方（600120）黨委書記、董事長，中韓人壽黨委書記、董事長金朝萍女士以《浙江東方，“數(shù)智”時代下的內(nèi)控“進化論”》為題，詳細介紹了浙江東方在“內(nèi)控進化”上的實踐操作和“十三五”期間的建設成果，闡釋了隨著數(shù)字經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和商業(yè)智能變革的深化，浙江東方不斷依靠科技賦能、驅(qū)動內(nèi)控數(shù)智轉(zhuǎn)型的實踐和探索。

浙江東方（600120）黨委書記、董事長，中韓人壽黨委書記、董事長金朝萍女士演講

正泰電器（601877）副總裁兼財務總監(jiān)林貽明先生圍繞“數(shù)智化”發(fā)展中內(nèi)控管理的實踐，結(jié)合采購風險與匯率風險管理案例、供應鏈風險管理案例、資產(chǎn)負債率與現(xiàn)金流管理等案例，展示了正泰電器創(chuàng)新性的數(shù)智化內(nèi)控平臺，以及從戰(zhàn)略、運營、財務和法律四個維度構(gòu)建的公司風險管理體系。

正泰電器（601877）副總裁兼財務總監(jiān)林貽明先生演講浙能電力（600023）紀委書記周潔女士以《浙江浙能電力股份有限公司內(nèi)部控制情況交流》為題，對浙能電力的業(yè)務、規(guī)模、導向等方面的情況進行了精煉的介紹，講解了浙能電力在內(nèi)控方面的“六個強化”和“三個建立健全”的工作體會。

浙能電力（600023）紀委書記周潔女士演講

物產(chǎn)中大（600704）綜合監(jiān)督部、審計部、公司律師部總經(jīng)理佟智慧女士圍繞《持續(xù)強化內(nèi)控效能 護航企業(yè)行穩(wěn)致遠》的主題，從規(guī)模、產(chǎn)業(yè)布局、業(yè)務模式與經(jīng)營效益四個模塊介紹了物產(chǎn)中大集團的基本情況，闡述了集團的風險管理思想，并以“四二四四”的布局展示企業(yè)內(nèi)控體系特色。

物產(chǎn)中大（600704）綜合監(jiān)督部、審計部、公司律師部總經(jīng)理佟智慧女士演講

圓桌對話與互動環(huán)節(jié)

會議隨后開啟了由浙江大學管理學院博士生導師韓洪靈教授主持的圓桌對話與互動環(huán)節(jié)，中匯會計師事務所（特殊普通合伙）高級合伙人、第三、四、五屆創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行審核委員會專職委員楊建平先生，每刻科技董事長兼CEO、正高級會計師魏美鐘先生，康恩貝副總裁兼財務總監(jiān)諶明先生，雙環(huán)傳動副總經(jīng)理兼財務總監(jiān)王佩群女士，老板電器財務總監(jiān)張國富先生作為2020年浙江上市公司“內(nèi)控30強”企業(yè)代表，通過問答的形式與線上的觀眾和媒體進行互動，結(jié)合企業(yè)內(nèi)控實踐經(jīng)驗，深入探討了科創(chuàng)板IPO的內(nèi)控要求、IT內(nèi)控發(fā)展的趨勢和呈現(xiàn)的特征、控制權(quán)轉(zhuǎn)移過程中內(nèi)控的重要性及轉(zhuǎn)移后的內(nèi)控建設、傳統(tǒng)制造業(yè)和貿(mào)易戰(zhàn)背景下內(nèi)控發(fā)揮的作用及其建設經(jīng)驗、疫情與房地產(chǎn)蕭條背景持續(xù)盈利能力與內(nèi)部控制的關系等問題。嘉賓們各自分享了內(nèi)控與風險管理的豐富經(jīng)驗，共同分析未來企業(yè)內(nèi)控的發(fā)展趨勢，對來自各方的問題提出了寶貴見解。

圓桌論壇現(xiàn)場（從左至右：張國富、諶明、王佩群、楊建、魏美鐘、韓洪靈）2021年上市公司高質(zhì)量發(fā)展論壇暨浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)發(fā)布會最后在與會嘉賓的熱烈掌聲中圓滿落幕。作為本次活動的主辦方，浙江大學管理學院多年來攜手浙江上市公司協(xié)會、浙江省總會計師協(xié)會，為浙江省上市公司、學界專家及業(yè)界精英搭建起這一交流學習平臺，并邀請大家共同見證《浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)報告》連續(xù)5年成功發(fā)布，共同圍繞上市公司的持續(xù)健康發(fā)展分享真知灼見，在社會各界引發(fā)強烈反響與廣泛關注，旨在提升中國上市公司的內(nèi)部控制與風險防范能力，推動中國資本市場和浙江省上市公司的持續(xù)健康與高質(zhì)量發(fā)展。放眼未來，在當前錯綜復雜的內(nèi)外形勢下，浙江大學管理學院將繼續(xù)以培養(yǎng)引領中國發(fā)展的健康力量為己任，為推動浙江上市公司乃至全國企業(yè)應對不確定性、實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展而不斷貢獻力量。

掃描二維碼觀看本次論壇與發(fā)布會回放視頻

《報告》核心發(fā)現(xiàn)

1.浙江省內(nèi)部控制三十強入圍門檻首超60分，過去5年內(nèi)控均值持續(xù)上升。2.浙江省有12家上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量躋身全國百強，增加1家，排全國第三。3. 正泰電器、浙能電力和物產(chǎn)中大衛(wèi)冕浙江上市公司內(nèi)部控制前三強。士蘭微、福斯特、錦浪科技、晶盛機電、浙江鼎力、榮盛石化、雙環(huán)傳動、康恩貝等公司新進入榜單。4.內(nèi)控三十強企業(yè)中戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)相關公司數(shù)量首超一半，其中“碳達峰、碳中和”相關產(chǎn)業(yè)公司數(shù)量最多。5.正泰電器、物產(chǎn)中大、英特集團、新和成、大華股份、偉星新材、巨化股份、三花智控和老板電器連續(xù)五年進入浙江內(nèi)控三十強。6.過去5年共有59家公司上榜三十強，其中9家公司連續(xù)五年上榜，8家公司上榜四次，11家公司上榜三次，9家公司上榜兩次，22家公司上榜一次。7.內(nèi)控三十強中民營企業(yè)數(shù)量多，國有企業(yè)比例高。8. 浙江省11個地級市中，有9個城市產(chǎn)生三十強企業(yè)，較去年增加一個，表明各地級市的上市公司內(nèi)部控制建設取得成效。9.浙江省上市公司內(nèi)控五要素中信息溝通質(zhì)量提升程度最大，得益于企業(yè)數(shù)字化與財務智能化發(fā)展。10.內(nèi)部控制質(zhì)量高的企業(yè)更注重環(huán)境、社會和公司治理（ESG）績效，更重視可持續(xù)發(fā)展。11. 內(nèi)部控制對于防范化解重大風險、企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。

附：相關背景介紹

浙江大學管理學院致力于培養(yǎng)引領中國發(fā)展的健康力量，于2012年在全國率先提出“企業(yè)健康力量”的概念、理論體系和指數(shù)報告，產(chǎn)生了廣泛而深遠的社會影響。2019年，學院深度升級“企業(yè)健康力量”研究體系，推出“健康力量觀察”系列活動，從企業(yè)生存環(huán)境健康、運營基礎健康、成長動力健康三大層面，研發(fā)指數(shù)報告，組織高端論壇，開設公開課題，洞察中國企業(yè)健康發(fā)展狀態(tài)，總結(jié)中國企業(yè)健康發(fā)展智慧，探尋中國企業(yè)健康發(fā)展道路。原文編輯：崔子怡、余王蕾、周婧怡、馬昕今日編輯/排版：段婷審核：郭瑩

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