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【MBAChina網(wǎng)訊】

2017浙江上市公司“內(nèi)控30強(qiáng)”發(fā)布，國內(nèi)百余家上市公司現(xiàn)場見證

創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)時代下，說起內(nèi)部控制（以下簡稱“內(nèi)控”），相信大家并不陌生。它是資本市場有效運(yùn)轉(zhuǎn)和企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展的基石。社會發(fā)展越快，企業(yè)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)越多，就越離不開內(nèi)控。據(jù)最新的發(fā)審委會議審核結(jié)果公告，內(nèi)控如今已成為影響公司上市首發(fā)是否通過的重要因素。

都說“浙江的今天就是中國的明天”，上市公司、獨(dú)角獸云集，在“發(fā)展是硬道理，發(fā)展必須是科學(xué)發(fā)展”的理念引導(dǎo)下，那么這些扎根創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)沃土——浙江省的上市公司們，其內(nèi)控“成績”究竟如何？排名怎樣？

就在剛剛落幕的上市公司內(nèi)部控制論壇暨浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)（2017）發(fā)布會上，來自百余家國內(nèi)上市公司，以及政府及監(jiān)管機(jī)構(gòu)、上市公司協(xié)會、金融機(jī)構(gòu)、市場服務(wù)機(jī)構(gòu)及各大主流媒體的數(shù)百位與會代表共同見證——2017年浙江上市公司“內(nèi)控30強(qiáng)”，以及11大“核心發(fā)現(xiàn)”新鮮出爐！

現(xiàn)場回顧

2018年10月29日，由浙江大學(xué)管理學(xué)院、浙江大學(xué)全球浙商研究院、浙江上市公司協(xié)會聯(lián)合主辦，浙大EMBA協(xié)辦的“上市公司內(nèi)部控制論壇暨浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)（2017）發(fā)布會”在浙大紫金港校區(qū)隆重舉行。

究竟什么樣的內(nèi)部控制才是最佳實(shí)踐？內(nèi)部控制對于企業(yè)成功的重要意義是什么？好的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)如何設(shè)計(jì)？企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何持續(xù)完善自身的內(nèi)部控制體系？

大會現(xiàn)場，來自吉利集團(tuán)、物產(chǎn)中大集團(tuán)、阿里巴巴集團(tuán)、海亮集團(tuán)、橫店集團(tuán)、萬向集團(tuán)、正泰集團(tuán)、廣廈集團(tuán)、傳化集團(tuán)、杭州汽輪動力集團(tuán)、恒逸集團(tuán)等20多家著名大型企業(yè)集團(tuán)、百余家上市公司、40多家金融機(jī)構(gòu)和市場中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的與會代表們聚集，與政界、學(xué)界精英及各大主流媒體記者，共同悉心聆聽專家們對浙江上市公司內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀及未來發(fā)展趨勢的智慧探討，并見證了《2017浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)報(bào)告》的發(fā)布。

“浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)系國家自然科學(xué)基金重點(diǎn)項(xiàng)目‘信息生態(tài)環(huán)境與企業(yè)內(nèi)部控制有效性問題研究’的重要研究成果之一。自2017年指數(shù)首次發(fā)布引發(fā)社會各界的強(qiáng)烈反響后，《2017浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)報(bào)告》在去年基礎(chǔ)上，持續(xù)發(fā)布，旨在提升上市公司內(nèi)部控制水平，加強(qiáng)對上市公司的監(jiān)管，促進(jìn)資本市場的健康發(fā)展?！卑l(fā)布會在主持人、浙江大學(xué)全球浙商研究院副院長、浙江大學(xué)管理學(xué)院教授鄔愛其對指數(shù)報(bào)告的簡要介紹中正式開場。

浙江大學(xué)管理學(xué)院院長、浙江大學(xué)全球浙商研究院院長魏江和浙江上市公司協(xié)會副會長兼秘書長朱定勝分別致辭。魏江院長代表主辦方表達(dá)了對與會者的到來表示熱烈歡迎與衷心感謝。他指出，由于當(dāng)前復(fù)雜的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境與中美之間的貿(mào)易摩擦，具有“果敢、勇闖、市場意識強(qiáng)”特點(diǎn)的浙江企業(yè)受到了極大沖擊，自身的問題逐漸暴露出來，這使得內(nèi)部控制的價(jià)值與意義顯得尤為重大。浙大管院以“培養(yǎng)引領(lǐng)中國發(fā)展的健康力量”為自身價(jià)值觀，參與研究、發(fā)布內(nèi)部控制指數(shù)報(bào)告并舉辦內(nèi)部控制論壇的初衷便是宣揚(yáng)優(yōu)秀的企業(yè)內(nèi)部控制文化，為資本市場提供與時俱進(jìn)、富有價(jià)值的增量信息。他還表示，期待浙大管院繼續(xù)與優(yōu)秀的企業(yè)家同行，進(jìn)行更為深入的合作，在新時代、新起點(diǎn)為整體市場的健康發(fā)展做貢獻(xiàn)。

朱定勝副會長在致辭中表示，近期中美貿(mào)易摩擦不斷升級、資本市場低迷，給上市公司的發(fā)展造成了較大的壓力和困擾。隨著“鳳凰計(jì)劃”的推行，浙江省內(nèi)的上市公司數(shù)量將會持續(xù)增加，而內(nèi)部控制已經(jīng)成為IPO能否過會的重要因素。內(nèi)外環(huán)境和歷史積累的風(fēng)險(xiǎn)暴露疊加、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的復(fù)雜化更是要求企業(yè)注重對自身內(nèi)控制度的建設(shè)。他希望通過內(nèi)控指數(shù)的持續(xù)頒布，提高和完善上市公司內(nèi)控的有效性，不斷管控風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)資本市場的良性發(fā)展。

隨后，浙江大學(xué)管理學(xué)院院長魏江教授和浙江上市公司協(xié)會副會長兼秘書長朱定勝先生上臺共同發(fā)布了《2017浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)報(bào)告》。朱定勝副會長宣讀了“2017浙江上市公司內(nèi)部控制30強(qiáng)榜單”。除了濱江集團(tuán)、?？低?、正泰電器等知名企業(yè)外，浙能電力、浙數(shù)文化、浙江東方等十家企業(yè)作為新進(jìn)力量此次也入圍了該榜單。具體榜單如下：

接下來，由浙江大學(xué)管理學(xué)院財(cái)務(wù)與會計(jì)學(xué)系副主任、浙江大學(xué)全球浙商研究院上市公司研究中心主任陳俊教授主持的上市公司內(nèi)部控制論壇精彩繼續(xù)。陳教授用“三個重要、一個舞臺、一個平臺”闡述了內(nèi)控建設(shè)和論壇交流的意義。他說，對內(nèi)部控制建設(shè)的重視和完善，是上市公司治理優(yōu)化、質(zhì)量提升的重要方式，是上市公司有效管控風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)穩(wěn)健經(jīng)營的重要途徑，是加強(qiáng)投資者保護(hù)進(jìn)而保障資本市場健康發(fā)展的重要基石。一年一度的上市公司內(nèi)控論壇為優(yōu)秀上市公司提供了風(fēng)采展示和成果分享的舞臺，同時也為全省上市公司、學(xué)界專家及業(yè)界精英搭建了溝通交流學(xué)習(xí)的平臺。

浙江大學(xué)管理學(xué)院EMBA中心學(xué)術(shù)主任韓洪靈教授隨后對此次報(bào)告進(jìn)行了深度解讀。他從“內(nèi)控的起源”“內(nèi)控是與時俱進(jìn)的重大課題”“中國企業(yè)內(nèi)控面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)”等角度，深入淺出地介紹了指數(shù)編制的背景、理論依據(jù)和研究的方法，并詳細(xì)講解了2017年關(guān)于浙江上市公司的11大“核心發(fā)現(xiàn)（具體內(nèi)容見文末）”，且進(jìn)一步提出了內(nèi)控質(zhì)量提升策略。

論壇隨后進(jìn)入主題演講環(huán)節(jié)。海亮集團(tuán)董事局董事、副總裁兼內(nèi)控審計(jì)總監(jiān)傅懷全首先上臺分享了以“內(nèi)部控制價(jià)值無限”為題的精彩演講。他先從內(nèi)控的五要素角度介紹了海亮集團(tuán)的內(nèi)控實(shí)踐情況，強(qiáng)調(diào)了企業(yè)自身的誠信文化。他表示，內(nèi)控對專業(yè)人員具有挑戰(zhàn)性，尋求利益驅(qū)動的合理性、培養(yǎng)完整的內(nèi)控體系是上市企業(yè)的目標(biāo)。我國上市公司內(nèi)控違規(guī)成本低，正是需要指數(shù)體系對企業(yè)內(nèi)控情況進(jìn)行量化，進(jìn)一步提升制度建設(shè)的力度。

正泰電器副總裁兼財(cái)務(wù)總監(jiān)林貽明分享了“信息化與大數(shù)據(jù)助力內(nèi)部控制體系建設(shè)”。他表示，正泰電器以“三道防線”的組織體系、風(fēng)險(xiǎn)庫為基礎(chǔ)，構(gòu)建了具有信息化特色的內(nèi)控流程。他指出，企業(yè)要善于將自身文化、風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)營業(yè)務(wù)、信息技術(shù)與內(nèi)控結(jié)合，全方面地提升內(nèi)控成效。類似大數(shù)據(jù)、人工智能、共享平臺等新技術(shù)和管理手段也將對集團(tuán)內(nèi)控管理提供支持，幫助上市公司優(yōu)化業(yè)務(wù)、降本增效、協(xié)同戰(zhàn)略、資源整合。

東方金控副總裁王保平博士的演講主題為“中國金融: 在內(nèi)控優(yōu)化中持續(xù)前行”。他首先引用了美國次貸危機(jī)的案例，簡要介紹了金融危機(jī)的演化和傳導(dǎo)機(jī)制。隨后，他用“春”“夏”“秋”“冬”四季作比喻，形象地描述了當(dāng)前中國金融市場經(jīng)濟(jì)金融化、創(chuàng)新泛濫化、風(fēng)險(xiǎn)意識淡化的風(fēng)險(xiǎn)，并從拒絕貪婪和持續(xù)優(yōu)化的角度，強(qiáng)調(diào)了全面優(yōu)化內(nèi)部控制制度的作用。他表示，健全、理性、有序的內(nèi)控是金融可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在推動力。

寶龍地產(chǎn)副總裁兼財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理鄭鑫成博士分享了“對企業(yè)內(nèi)部控制的再思考”。他指出，國內(nèi)上市公司的內(nèi)控存在諸多問題，企業(yè)缺乏戰(zhàn)略驅(qū)動力，“葉公好龍”成了管理層應(yīng)對內(nèi)控制度的常態(tài)。企業(yè)的內(nèi)控應(yīng)該做到“勿忘初心”，聚焦于推動實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)；堅(jiān)持以我為主，基于價(jià)值分析整合優(yōu)化內(nèi)控流程；回歸“人”的因素，培養(yǎng)正確的受托責(zé)任意識，以忠誠、勤勉的態(tài)度對自我內(nèi)控的提升進(jìn)行激勵。

在由浙大管院財(cái)務(wù)與會計(jì)學(xué)系副教授董望主持的圓桌會議中，浙大管院陳俊教授，橫店集團(tuán)上市公司管理中心總監(jiān)王力，中信證券股份有限公司投資銀行委員會執(zhí)行總經(jīng)理莊玲峰，東方金誠國際信用評估有限公司評級副總監(jiān)俞春江博士，杭電股份副總經(jīng)理、董事會秘書楊烈生，東海興業(yè)基金合伙人、副總經(jīng)理羅玉明共同解答了“內(nèi)控指數(shù)評價(jià)及其未來的發(fā)展應(yīng)用” “上市公司如何平衡風(fēng)險(xiǎn)與發(fā)展、做大與做強(qiáng)的關(guān)系”“券商如何關(guān)注和評價(jià)擬上市企業(yè)的內(nèi)部控制”“董事會秘書視角的內(nèi)部控制”以及“不同發(fā)展階段企業(yè)內(nèi)部控制有何特點(diǎn)”等焦點(diǎn)內(nèi)控問題。

論壇最后在嘉賓們與現(xiàn)場聽眾們熱烈的互動探討中圓滿落幕。作為本次活動的聯(lián)合主辦方，浙大管院始終以培養(yǎng)引領(lǐng)中國發(fā)展的健康力量為己任，在人才培養(yǎng)的同時持續(xù)踐行“為人類貢獻(xiàn)管理智慧”，以教育與學(xué)術(shù)的進(jìn)步，不斷服務(wù)社會發(fā)展。而在浙大管院學(xué)者們的帶領(lǐng)下，浙江大學(xué)全球浙商研究院也將繼續(xù)以“研究浙商、服務(wù)浙商、提升浙商、宣傳浙商”為宗旨，持續(xù)發(fā)布上市公司創(chuàng)新指數(shù)、創(chuàng)業(yè)指數(shù)等系列研究報(bào)告，為上市公司帶來更為專業(yè)化的指數(shù)評價(jià)體系，并在保護(hù)投資者利益的同時引領(lǐng)、助力中國企業(yè)進(jìn)一步繁榮發(fā)展。

附：報(bào)告11大“核心發(fā)現(xiàn)”

1

進(jìn)入全國內(nèi)部控制百強(qiáng)的浙江上市公司新增3家，達(dá)到11家，居全國第三。值得注意的是，全國內(nèi)部控制百強(qiáng)浙江企業(yè)數(shù)量僅占轄區(qū)上市公司總量的2.66%，處于中等水平，而浙江上市公司家數(shù)在全國占比達(dá)到12%，總體水平亟待提升。

2

濱江集團(tuán)、海康威視和正泰電器為2017浙江上市公司內(nèi)部控制前三強(qiáng)，與大華股份、物產(chǎn)中大、海亮股份、華東醫(yī)藥、浙能電力、浙數(shù)文化和浙江東方一起位列浙江省上市公司內(nèi)部控制前十位。

3

三十強(qiáng)上市公司的內(nèi)控指數(shù)均值上升，而非三十強(qiáng)上市公司的內(nèi)控指數(shù)均值下降。這表明，浙江上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量的兩級分化日趨嚴(yán)重?？傮w而言，內(nèi)部控制薄弱的企業(yè)暴露問題劇增，內(nèi)部控制質(zhì)量高的企業(yè)能夠較好管控風(fēng)險(xiǎn)。浙江應(yīng)重視標(biāo)桿企業(yè)的輻射和引領(lǐng)作用，縮小兩極差距，提升全省上市公司總體內(nèi)部控制水平。

4

從內(nèi)部控制五要素層面看，浙江企業(yè)在“控制活動”方面表現(xiàn)最好，在“風(fēng)險(xiǎn)評估”方面有較大提升，而在“內(nèi)部環(huán)境”方面仍最為薄弱。

5

臺州市、杭州市和溫州市上市公司總體內(nèi)部控制質(zhì)量位于浙江省前三強(qiáng)。

6

浙江高質(zhì)量內(nèi)部控制公司數(shù)量地域分布不均，全國百強(qiáng)浙江企業(yè)和浙江三十強(qiáng)企業(yè)中分別有82%和53%的企業(yè)集中于杭州市，其他地市需要樹立標(biāo)桿企業(yè)，從而促進(jìn)本地區(qū)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。

7

交通運(yùn)輸、倉儲和郵政業(yè)、文化、體育和娛樂業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)的內(nèi)部控制質(zhì)量位列前三名。金融業(yè)上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量大幅下滑，在強(qiáng)監(jiān)管的環(huán)境下，金融業(yè)上市公司的內(nèi)部控制缺陷暴露無遺。

8

浙江11個地級市中，7個城市產(chǎn)生內(nèi)部控制三十強(qiáng)企業(yè)，其中金華首次誕生三十強(qiáng)企業(yè)。

9

內(nèi)控三十強(qiáng)公司分布于制造業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、衛(wèi)生和社會工作、文化、體育和娛樂業(yè)、電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)以及交通運(yùn)輸、倉儲和郵政業(yè)這七個一類行業(yè)中，而其他行業(yè)中沒有三十強(qiáng)上市公司。

10

內(nèi)部控制三十強(qiáng)的顯著特征是：較低的訴訟風(fēng)險(xiǎn)、較少的監(jiān)管關(guān)注與處罰、較少發(fā)生資金鏈危機(jī)、較低的管理層變更、較低的概率收到非標(biāo)審計(jì)意見、穩(wěn)健的資本結(jié)構(gòu)、較高的經(jīng)營活動現(xiàn)金流、適度的投資與融資等。

11

國有企業(yè)總體內(nèi)部控制質(zhì)量高于非國有企業(yè)。

浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)

浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)系國家自然科學(xué)基金重點(diǎn)項(xiàng)目“信息生態(tài)環(huán)境與企業(yè)內(nèi)部控制有效性問題研究”的重要研究成果之一。該指數(shù)以COSO委員會《內(nèi)部控制整合框架》與中國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的五要素為基本邏輯框架，采用層次分析法分析（The Analytic Hierarchy Process）編制而成，旨在基于投資者保護(hù)與監(jiān)管視角，對上市公司內(nèi)部控制的有效性做出綜合（Comprehensive）且定量(Quantitative)的評價(jià)。