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稅收執(zhí)法新趨勢以及初創(chuàng)企業(yè)的稅收籌劃|上財MBA《商法》雙師同堂紀(jì)實

上海財經(jīng)大學(xué)商學(xué)院
2021-11-01 13:18 瀏覽量: 3387
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“十四五”時期是我國第二個百年奮斗目標(biāo)第一階段的開局五年，這一階段我國稅制發(fā)展面臨著巨大挑戰(zhàn)，需要在內(nèi)外部環(huán)境巨變之中，進(jìn)一步完善現(xiàn)代稅收制度，切實發(fā)揮稅收的功能作用。而未來五年，我國稅收征管環(huán)境將會...

“十四五”時期是我國第二個百年奮斗目標(biāo)第一階段的開局五年，這一階段我國稅制發(fā)展面臨著巨大挑戰(zhàn)，需要在內(nèi)外部環(huán)境巨變之中，進(jìn)一步完善現(xiàn)代稅收制度，切實發(fā)揮稅收的功能作用。而未來五年，我國稅收征管環(huán)境將會如何變化？“大數(shù)據(jù)應(yīng)用”將如何與稅收改革深度結(jié)合？“以票管稅”如何向“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)型？對初創(chuàng)企業(yè)又有哪些影響？2021年10月26日，上海財經(jīng)大學(xué)商學(xué)院MBA項目有幸邀請到通商律師事務(wù)所合伙人陳浩然先生來到戴悅老師的全英文《商法課》中開展雙師學(xué)堂，為MBA同學(xué)帶來了主題為“稅收執(zhí)法新趨勢及初創(chuàng)企業(yè)稅務(wù)籌劃”的精彩講座。本次講座由上海財經(jīng)大學(xué)MBA授課教師戴悅主持。

▲主講人：通商律師合伙人 陳浩然先生本次講座，陳律師主要從兩個方面展開，一是稅收執(zhí)法新趨勢、二是初創(chuàng)企業(yè)稅籌點。首先，陳律師介紹了目前大背景下政府工作報告關(guān)于稅收方面開始向合規(guī)領(lǐng)域偏重，并且報告明確提出對于稅收征管改革的主要目標(biāo)是到2023年基本建成“無風(fēng)險不打擾、有違法要追究、全過程強(qiáng)智控”的稅務(wù)執(zhí)法新體系，對于實現(xiàn)這一目標(biāo)的基本手段，陳律師向同學(xué)們介紹了“雙隨機(jī)，一公開”監(jiān)管以及充分利用“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”。以這一政策為導(dǎo)向，對于未來的稅收執(zhí)法趨勢，陳律師向同學(xué)們介紹了五個方面的預(yù)測，一是稅收執(zhí)法將更多地依托大數(shù)據(jù)+互聯(lián)網(wǎng)，發(fā)票電子化程度加深；二是稅務(wù)機(jī)關(guān)將持續(xù)關(guān)注高收入人群個稅，尤其是股權(quán)轉(zhuǎn)讓、演藝人員稅務(wù)合規(guī)；三是稅收行政/刑事案件相結(jié)合；四是核定征收成為例外而非常態(tài)；五是稅務(wù)合規(guī)將被提到更高的層次。隨之，陳律師跟同學(xué)們探討了五個不同方面的典型案例。

然后，對于第二個大的方面，陳律師分七個點向同學(xué)們詳細(xì)介紹了“初創(chuàng)企業(yè)的稅籌”，一是企業(yè)選址及架構(gòu)籌劃，在新設(shè)企業(yè)時，可以根據(jù)企業(yè)的納稅規(guī)模、行業(yè)類別、投資資本等選擇合適的園區(qū)注冊企業(yè)，以享受優(yōu)惠的招商政策以及財政補(bǔ)貼等，如海南自貿(mào)港提供15%的企業(yè)所得稅率；對于架構(gòu)籌劃，主要應(yīng)根據(jù)企業(yè)未來規(guī)劃及創(chuàng)始人個人安排（如跨區(qū)跨業(yè)務(wù)發(fā)展、創(chuàng)始人減持及退出等），搭建合適的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)，如搭建法人/合伙人持股平臺等。二是創(chuàng)始人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)籌劃，目前，自然人直接轉(zhuǎn)股的稅務(wù)監(jiān)管日漸嚴(yán)格，相比自然人直接轉(zhuǎn)讓股權(quán)，通過合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的公司股權(quán)、創(chuàng)始人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)份額等方式實現(xiàn)減持及投資方增資，可以有效降低實際稅負(fù)，籌劃空間更大。三是員工股權(quán)激勵稅務(wù)籌劃，陳律師向同學(xué)們介紹了公司上市前股權(quán)激勵的稅務(wù)優(yōu)勢，在滿足遞延納稅條件時，員工股權(quán)激勵的個稅可遞延至股權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納，并進(jìn)一步開展股權(quán)轉(zhuǎn)讓、限售股減持等稅務(wù)籌劃。四是企業(yè)稅收優(yōu)惠申請，內(nèi)容主要有科技型中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠、補(bǔ)貼申請、研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠備案、高新技術(shù)企業(yè)資格申請等；五是稅務(wù)合規(guī)檢查，初創(chuàng)企業(yè)在開拓期間容易積累較多的財稅問題隱患，面對這些隱患，有效的解決方案有聘請常年法律、稅務(wù)顧問，時常對稅務(wù)整體健康狀況進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)不合規(guī)時及時化解稅務(wù)風(fēng)險等。六是重組稅務(wù)籌劃，不同的重組方案有不同的優(yōu)劣和限制，應(yīng)基于整體的商業(yè)計劃，對不同重組方案下的稅負(fù)高低進(jìn)行測算比較，并確保與稅務(wù)機(jī)關(guān)的順暢溝通；七是員工個稅籌劃，主要內(nèi)容有探索靈活用工平臺、授予核心員工和高管股權(quán)激勵以降低現(xiàn)金部分薪資、不同收入類型的統(tǒng)籌適用等。

在本次的雙師同堂講座中，陳律師通過通俗易懂、又貼近實務(wù)的言語介紹了稅收執(zhí)法新趨勢及初創(chuàng)企業(yè)的稅務(wù)籌劃，通過本次陳律師的精彩分享以及與陳律師的雙向交流，MBA的同學(xué)們表示收獲頗多。同學(xué)們更加了解了現(xiàn)行稅收執(zhí)法的發(fā)展趨勢，以及對初創(chuàng)企業(yè)的各種稅籌方法有了更深入的認(rèn)識。在本次雙師同堂課程的最后，由戴悅老師代表上商學(xué)院MBA項目向陳律師頒發(fā)了雙師同堂榮譽(yù)證書，衷心感謝陳律師為此次雙師同堂帶來精彩紛呈的講座，也希望通過雙師同堂為MBA項目建設(shè)注入新動力。

學(xué)

生

感

悟

第一次體驗“雙師同堂”的教學(xué)模式，陳律師通過實例及通俗易懂的語言介紹了未來稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核的方向及手段，同時介紹了對于初創(chuàng)企業(yè)的稅務(wù)籌劃，比如選址的影響、股權(quán)架構(gòu)的搭建等，這次課程對于我，作為企業(yè)一名財務(wù)管理人員，無論在理論知識還是實踐操作中都收獲頗豐。——2021級MBA W1班 童學(xué)芬在本次雙師同堂講座中，我最大的感悟是，嘉賓陳律師能從實務(wù)的角度出發(fā)去分析企業(yè)在經(jīng)營過程中所遇到的法律問題，通過發(fā)生在身邊的現(xiàn)實案例，啟發(fā)我們思考，并引導(dǎo)我們在日后工作中合法合理地經(jīng)營企業(yè)，規(guī)避法律風(fēng)險。——2021級MBA F班 鄧孟娜短短三小時，陳律師全面清晰地講述了未來稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核的方向及手段、初創(chuàng)企業(yè)的稅收籌劃。雙師的形式，讓課堂變得更加生動，雙師互動式的教學(xué)，引發(fā)同學(xué)們結(jié)合自身工作的實際進(jìn)行思考，讓我們對于稅務(wù)知識及實務(wù)操作感受更為深刻，感謝兩位老師。——2021級MBA F班 羅婷雙師同堂的課程非常有用，希望以后能多多益善。首先，老師引用了大量的案例，其中包括了非常多有用的法律知識，可謂是干貨滿滿，其中讓我印象深刻的是企業(yè)重組中的特殊性稅務(wù)處理，因為曾關(guān)注過類似案例且以前客戶曾面臨過此問題；其次，老師長期服務(wù)于中小初創(chuàng)企業(yè)，所帶來的案例都是初創(chuàng)企業(yè)大概率會遇到的，實踐性非常強(qiáng)，各種稅收籌劃模式、合理避稅與偷逃稅款的模糊界限以及實踐中與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通等。此外，老師還介紹了最新稅收征管的趨勢，包括雙隨機(jī)的稅務(wù)抽查模式和稅務(wù)責(zé)任落實到個人以及金稅盤的不斷升級，都讓我獲益匪淺。——2021級MBA F班 包小梅

撰稿人：何美芳供圖人：童學(xué)芬、嚴(yán)嘉奇、羅婷

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內(nèi)容編輯：劉蕊

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