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唐艷茜《稅制改革下的稅務(wù)風(fēng)險管理與財富傳承》

　　唐艷茜女士為我們介紹了高凈值人群面臨的稅務(wù)風(fēng)險，包含五個方面：①信息逐步透明化和全球一體化； ②稅務(wù)法規(guī)日趨完善； ③稅務(wù)機關(guān)征管能力提升；④稅務(wù)稽查已是常態(tài)；⑤全球財政稅收狀況分析。

　　由于順勢而為，風(fēng)險較??；逆勢而為，小的風(fēng)險都會被放大，因此我們需要把握整個大環(huán)境。信息逐步透明化和全球一體化分為三個維度：企業(yè)端、個人端和財富端，同時又分為國際與國內(nèi)兩個大環(huán)境。國際環(huán)境條件下，唐女士為我們講解了BEPS，讓我們了解到企業(yè)端在當(dāng)前國際稅收環(huán)境下面臨的信息透明化挑戰(zhàn)；CRS則是有關(guān)個人端信息交換的稅務(wù)法規(guī)。同時，她以BVI和開曼為例，為我們講解了2019年國際上新出臺的離岸管轄區(qū)經(jīng)濟實質(zhì)法案要求。在國內(nèi)，我們也正在建立全信息平臺，從而進一步打通信息的共享，形成更多聯(lián)動和信息閉環(huán)。這是一種趨于嚴(yán)謹(jǐn)完善的大環(huán)境。在個人層面，我們更應(yīng)該了解稅務(wù)居民身份的判定與個人一般反避稅條款。

　　最后，唐女士為我們講解了在稅務(wù)合規(guī)的大趨勢下，怎樣應(yīng)對財富傳承中的稅務(wù)風(fēng)險：主要包括“家族、家族成員與家族企業(yè)”的三層規(guī)劃和“家族治理與家族企業(yè)治理”的雙重治理，并通過具體案例為我們梳理了高凈值家庭的名下資產(chǎn)及落地工具的選擇。唐女士總結(jié)全球和國內(nèi)稅制環(huán)境的變動與趨勢，和高凈值人群自身、家族及家族企業(yè)稅務(wù)的復(fù)雜性，提醒大家合規(guī)是高凈值人群未來的大方向，在合規(guī)前提下尋求合理合法稅務(wù)優(yōu)化空間。

王芳《家族辦公室客戶企業(yè)家業(yè)傳承實操路徑》

　　王芳律師表示，境外的百年家族財富傳承管理經(jīng)驗在國內(nèi)需要本土化，她為我們分享了一套適合于中國的高凈值企業(yè)家家族財富傳承的解決方案。

　　在底層邏輯上，財富傳承分為三個部分：民營企業(yè)或家族企業(yè)傳承、不動產(chǎn)傳承以及金融資產(chǎn)傳承；而客戶企業(yè)傳承關(guān)注核心也分為三點：股權(quán)所有權(quán)傳承（包括所有權(quán)份額析產(chǎn)、繼承人資格指定以及傳血親不傳姻親）、企業(yè)經(jīng)營權(quán)傳承（包括二代創(chuàng)新企業(yè)升級和股東會、董事會、管理層決策機制）和企業(yè)分紅權(quán)傳承（包括股東分紅涉稅成本、企業(yè)分紅長期分配和企業(yè)利潤進出境）。

　　家族企業(yè)傳承的核心要素包括公司股權(quán)梳理與確權(quán)、企業(yè)歸集控股平臺、公司章程及股東協(xié)議、或者企業(yè)股權(quán)裝入信托、法律契約鎖定直系血親傳承、一代配套公證遺囑和家族憲法相關(guān)條款。對于金融資產(chǎn)財富傳承，我們首要的關(guān)注點應(yīng)該是全球收入稅負(fù)優(yōu)化問題，然后則是各類財富風(fēng)險防范，隨后是傳承的財富如何實現(xiàn)長期保值增值，最后則是對于國際身份的二代，境內(nèi)財富傳承將來出境如何提前規(guī)劃。對應(yīng)的傳承方案則包括了稅務(wù)居民身份規(guī)劃及稅務(wù)籌劃、年金保險加終身壽險、保險金信托或家族信托、跨境財富傳承進出境、父母對子女贈與公證以及配套公證遺囑。不動產(chǎn)傳承的方案要點則包括各種方式傳承稅費成本盡職調(diào)查、當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)過戶限制政策的了解、對未來房產(chǎn)傳承稅費政策預(yù)判以及移民子女房產(chǎn)繼承后能否帶出境。相對應(yīng)的解決方案為不動產(chǎn)贈與、不動產(chǎn)買賣交易、房產(chǎn)繼承權(quán)公證、公司房產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓等。

圓桌論壇《助力中國企業(yè)家家族傳承》

　　出席第二部分圓桌論壇的嘉賓有中國國際金融股份有限公司環(huán)球家族辦公室負(fù)責(zé)人劉蔓女士，國際爭議解決及風(fēng)險管理協(xié)會創(chuàng)會主席羅偉雄博士，錦融CEO龔元先生，（香港）中國寧波商會副會長吳振亭先生以及和裕世家（北京）財務(wù)規(guī)劃事務(wù)所執(zhí)行董事安然先生。圓桌論壇主持人為北京大學(xué)匯豐商學(xué)院風(fēng)險管理與保險研究中心（RMIRC）學(xué)術(shù)主任涂志勇教授。

　　整場圓桌論壇在主持人富有洞見的提問及嘉賓們妙語連珠的回答中，為聽眾們帶來了一場深入了解中國家族傳承的思辨盛宴。

　　劉蔓女士從業(yè)內(nèi)頂尖投行的角度出發(fā)，向大家介紹了投行背景的家族辦公室所具備的特色和優(yōu)勢。在民營家族企業(yè)創(chuàng)富、守富、傳富的過程中，我們的GFO將“以極致專業(yè)為民營企業(yè)家賦能”，在戰(zhàn)略層面為企業(yè)家提供協(xié)助，支持企業(yè)家做好人力和財力的戰(zhàn)略部署，從而應(yīng)對全生命周期的各種挑戰(zhàn)。當(dāng)前，企業(yè)家族很多處于代際傳承和轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期，家族的戰(zhàn)略規(guī)劃是其安身立命的“百年大計”，這不僅是指家族企業(yè)的戰(zhàn)略，更是家族的代際傳承與全球謀劃，包括家族治理的方方面面，包括資產(chǎn)分布、精神傳承、人生角色規(guī)劃、子女教育及職業(yè)發(fā)展等多個方面，需要在全球視野下以及跨代際的大格局中，結(jié)合家族實際情況，以足夠前瞻性的理念進行可操作的落地設(shè)計。最后，劉蔓女士總結(jié)了世界上各大歷史悠久、積淀深厚的家族企業(yè)的傳承目標(biāo)：第一，幫助你愛的人過上他們想要的生活；第二，讓自己的精神能被記住、被持續(xù)懷念；第三，可持續(xù)地推動這個世界、這個社會的改變。因此，幫助民營企業(yè)家族實現(xiàn)他們的理想和目標(biāo)，對推動社會的進步和改變是具有深遠意義的。

　　龔元先生分享了他在協(xié)助企業(yè)做跨境家族資產(chǎn)配置過程中，通常會與客戶深度探討子女文化認(rèn)同問題。他通過兩個客戶子女案例的分享，認(rèn)為需要通過深入理解中華文化等方式，協(xié)助創(chuàng)一代子女成為具有國際視野的中國人。只有作為中國人，代表中國才有價值；只有具有國際視野，才更會在世界舞臺講中國的故事。此外，他分享了美國企業(yè)家認(rèn)為家族傳承的最大敵人是“ignorance（想當(dāng)然）”，因此需要正確培養(yǎng)二代的風(fēng)險理念。讓二代通過案例分析、親自操盤等多種方式，從市場中學(xué)習(xí)，看到每只股票的起起伏伏，對收益與風(fēng)險產(chǎn)生更為深刻的理解。

　　吳振亭會長分享了寧波幫與中國金融共同成長的故事。他講到，當(dāng)年寧波錢莊把記賬制度、票據(jù)交換制度帶向了全世界，充分體現(xiàn)了中國金融的智慧。同時，在寧波幫中，走出了諸多非常優(yōu)秀的人才，在各行各業(yè)，無論學(xué)界還是業(yè)界，均對中國的發(fā)展做出了重要貢獻。家族傳承，在一個區(qū)域內(nèi)，可以體現(xiàn)出共通的傳承特征。而對于寧波幫而言，這個特征就是“敢于創(chuàng)新與腳踏實地”。

　　安然先生分享了他對家族傳承的理解。他引用“家是最小國，國是千萬家”，指出家庭是社會和國家非常重要的組成部分；引用 “風(fēng)聲雨聲讀書聲，聲聲入耳；家事國事天下事，事事關(guān)心”，指出中國民營企業(yè)對中國經(jīng)濟影響深遠，民營企業(yè)家管理好企業(yè)和家族有利于社會的穩(wěn)定和發(fā)展。最后，他指出，在家族傳承中，文化傳承為終極目標(biāo)，需要培養(yǎng)后代對文化的深刻認(rèn)同。

　　羅偉雄先生分享了家族傳承中國際風(fēng)險處置的經(jīng)驗。他指出，家族傳承中，有文化、財富轉(zhuǎn)移、法律等多種風(fēng)險，要通過風(fēng)險預(yù)防和糾紛解決等多種方式應(yīng)對和處置風(fēng)險。在風(fēng)險處置過程中，不僅需要法律，也需要運用調(diào)解、和解等多種手段綜合處置。在今后信息化等時代趨勢下，家族更應(yīng)綜合考慮如何從不同方面預(yù)防和管理家族風(fēng)險，引領(lǐng)家族邁向正確的發(fā)展方向。最后，他指出家族傳承國際風(fēng)險處置的下一個目標(biāo)，是做出國際通用的處置規(guī)則，中華文化的啟迪和眾多家族治理專家的參與都能促進這個目標(biāo)的實現(xiàn)。

互動環(huán)節(jié)

　　在互動環(huán)節(jié)中，聽眾們就寧波人的家國情懷、家族辦公室中的醫(yī)療健康領(lǐng)域如何規(guī)劃、境外資產(chǎn)配置中如何體現(xiàn)文化傳承等多個領(lǐng)域問題，向在場嘉賓提問，獲得了嘉賓深入淺出、富有洞見的回復(fù)。臺下掌聲雷動，經(jīng)久不息。

　　最后，雎嵐教授為嘉賓們贈送禮物，以表感謝。嘉賓們合影留念，本次論壇圓滿落下帷幕。