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Part 1

『新華社評美國散戶抱團(tuán)“逼空”大戲：凸顯華爾街三大頑疾！』

本周，美國市場上演了一場散戶瘋狂“抱團(tuán)”，對抗機(jī)構(gòu)的“逼空大戰(zhàn)”。年輕而狂熱的美國散戶大舉買入，游戲驛站瘋漲，空頭被暴擊。周五收盤，游戲驛站大漲67.87%，最新股價達(dá)325美元。而在1月12日，其收盤價還僅為19.95美元！

同時，參與做空游戲驛站的機(jī)構(gòu)們：香櫞（著名做空機(jī)構(gòu)）投降，黯然離場；Point72（對沖基金）7.5億美元，全部賠光；Citadel（對沖基金）20億美元，打光殆盡；Melvin（千億資產(chǎn)的明星對沖基金）直接爆倉，一度被傳瀕臨破產(chǎn)！

對此，1月30日，新華網(wǎng)發(fā)表文章《“逼空”大戲凸顯華爾街三大頑疾》，表示，首先，華爾街再次成為全球金融市場無序波動始作俑者，做空機(jī)構(gòu)出現(xiàn)巨虧后選擇賣出優(yōu)質(zhì)權(quán)重公司股票進(jìn)行“補(bǔ)血”，拖累全球股市下跌；其次，華爾街代表貪婪資本的形象更加強(qiáng)化；最后，華爾街“逼空”大戲再次暴露美金融監(jiān)管難孚眾望。

參考消息評論指出，如果說，“黑人的命也重要”運(yùn)動打破的是美國“種族熔爐”的神話，國會山騷亂讓美式民主徹底走下神壇；那么，“占領(lǐng)華爾街2.0”運(yùn)動則是對美式金融體系和經(jīng)濟(jì)制度再次投下不信任票。

新華社：《“逼空”大戲凸顯華爾街三大頑疾》

美國股市29日結(jié)束堪稱瘋狂的一周：游戲零售商“游戲驛站”股價當(dāng)天再次飆升，以近70%的單日漲幅繼續(xù)向華爾街做空機(jī)構(gòu)宣示散戶“抱團(tuán)”力量。與此同時，道瓊斯、標(biāo)普、納斯達(dá)克三大股指再次暴跌，創(chuàng)下去年10月以來最糟糕單周表現(xiàn)。

散戶與機(jī)構(gòu)之間“逼空”大戲引來全球圍觀，也引發(fā)關(guān)于做空合規(guī)性、資本原罪論、監(jiān)管普適性等方面爭論。分析認(rèn)為，圍繞“游戲驛站”的資本角力正使得美國金融市場頑疾進(jìn)一步顯現(xiàn)。

首先，華爾街再次成為全球金融市場無序波動始作俑者。一方面，“逼空”風(fēng)潮正向全球其他市場蔓延，被重倉做空的其他上市公司股票成為散戶“圍獵”目標(biāo)，甚至“蹭熱點(diǎn)”也能令股價“大翻身”。例如，與“游戲驛站”證券代碼相同的一家澳大利亞上市公司股價在28日離奇暴漲60%。

另一方面，做空機(jī)構(gòu)出現(xiàn)巨虧后選擇賣出優(yōu)質(zhì)權(quán)重公司股票進(jìn)行“補(bǔ)血”，拖累全球股市下跌。金融數(shù)據(jù)分析公司S3伙伴公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)，截至1月27日，做空“游戲驛站”股票的投資者今年已累計虧損236億美元，其中僅27日單日虧損就達(dá)143億美元。27日和29日，即“游戲驛站”股價狂飆的兩天，道瓊斯指數(shù)均下跌超過600點(diǎn)，歐洲市場主要股指也出現(xiàn)顯著下跌。

其次，華爾街代表貪婪資本的形象更加強(qiáng)化。不少媒體將這次“逼空”事件與近十年前的“占領(lǐng)華爾街”運(yùn)動相比照，再度凸顯美國財富分化、社會割裂加劇。新冠疫情期間，華爾街做空機(jī)構(gòu)大賺特賺，與此形成鮮明對比的是，美國失業(yè)率居高不下。

《美國保守派》雜志網(wǎng)站在題為《利用“游戲驛站”占領(lǐng)華爾街》的文章中形容，在經(jīng)濟(jì)不確定性陰影籠罩下，草根投資者首次在市場上痛擊金融精英，發(fā)泄對華爾街貪婪本性的怒火。

美國哥倫比亞大學(xué)法學(xué)院教授喬舒亞·米茨認(rèn)為，交易平臺限制散戶投資者進(jìn)行交易，反映機(jī)構(gòu)對于散戶具有不公優(yōu)勢，“當(dāng)對沖基金可能會因交易中止而蒙受損失時，他們能全身而退；但散戶投資者發(fā)現(xiàn)他們被困住時，卻已經(jīng)無法抽身”。

最后，華爾街“逼空”大戲再次暴露美金融監(jiān)管難孚眾望。連日來，包括美國證券交易委員會在內(nèi)的美國金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)遭到各方質(zhì)疑。蒙受巨額虧損的做空機(jī)構(gòu)聲稱，散戶通過社交媒體串聯(lián)“抱團(tuán)”唱多“游戲驛站”，涉嫌操縱股價，但監(jiān)管部門對此態(tài)度猶豫；而散戶投資者則抱怨監(jiān)管機(jī)構(gòu)對交易平臺限制交易的行為置若罔聞，變相助力機(jī)構(gòu)做空。

相關(guān)金融法專家認(rèn)為，這次“逼空”事件中，社交平臺或投資論壇正扮演助推市場波動的角色，是美國金融監(jiān)管尚未覆蓋的灰色地帶。美國馬薩諸塞州聯(lián)邦參議員伊麗莎白·沃倫認(rèn)為，近期美國金融市場亂象主要緣于監(jiān)管缺位。

參考消息：《這場“史詩級大戰(zhàn)”，為何能與國會山騷亂相提并論？》

參考消息發(fā)布題《這場“史詩級大戰(zhàn)”，為何能與國會山騷亂相提并論？》的評論。

評論指出，華爾街正在上演的這場較量，確實與“占領(lǐng)華爾街”運(yùn)動有頗多相似之處。2011年秋，數(shù)以萬計的美國底層民眾通過臉書等社交媒體串聯(lián)了起來，試圖占領(lǐng)華爾街，不僅讓紐約大亂，還引起全美120多個城市效仿。這些示威者提出的論點(diǎn)義正辭嚴(yán)：“在美國，占總?cè)丝?%的富人擁有巨額財富，華盛頓政客都在為他們服務(wù)。而我們99%的人為國家納稅，卻沒有人真正代表我們?！?/p>

近十年過去了，新冠疫情重創(chuàng)美國經(jīng)濟(jì)，但美國股市仍在迅速上漲，由此產(chǎn)生的收益大多流入了占美國總?cè)丝?%的富人手中。在美國，最富裕的1%的人口持有超過50%的公司股票和共同基金股份，而最富有的10%則持有超過88%的股票。美聯(lián)儲去年10月公布的數(shù)據(jù)顯示，最富有的1%的富人凈資產(chǎn)總額高達(dá)34.2萬億美元，而最貧困的50%的人口總共只有2.08萬億美元，僅占美國家庭財富總額的1.9%。紅迪網(wǎng)站“墮落者”對華爾街精英的怒火被點(diǎn)燃，正是發(fā)生在美國貧富分化愈演愈烈的背景之下。

評論稱，貧富分化與美國社會中的其他問題交織，共同造就了美國“憤怒政治”的形成。去年興起的“黑人的命也重要”運(yùn)動曠日持久，背后是經(jīng)濟(jì)不平等在種族層面上的反映。今年1月6日發(fā)生在國會山的騷亂，與貧富分化促成美國民粹主義興起有著極大關(guān)系；而且，經(jīng)濟(jì)不平等為“驕傲男孩”等極右翼團(tuán)體興起提供了沃土，正是這些團(tuán)體構(gòu)成了特朗普最忠實、最暴力的支持者。

“占領(lǐng)華爾街2.0”運(yùn)動的興起，表明“憤怒政治”在美國遠(yuǎn)未終結(jié)。如果說，“黑人的命也重要”運(yùn)動打破的是美國“種族熔爐”的神話，國會山騷亂讓美式民主徹底走下神壇；那么，“占領(lǐng)華爾街2.0”運(yùn)動則是對美式金融體系和經(jīng)濟(jì)制度再次投下不信任票。

1863年，林肯在著名的葛底斯堡演說中誓言：“要使這個民有、民治、民享的政府在地球上永世長存?！爆F(xiàn)在的美國顯然與此背道而馳。正如諾貝爾獎經(jīng)濟(jì)學(xué)得主約瑟夫·斯蒂格利茨所認(rèn)為的，林肯所說的“民有、民治、民享”的民主制度，已經(jīng)演變成“1%的人有、1%的人治、1%的人享”。如此民主，又如何去解決99%人群的需求？（來源：每日經(jīng)濟(jì)新聞）

Part 2

『剛剛，賈躍亭的FF宣布借殼上市，估值34億美元』

美東部時間1月28日，賈躍亭旗下法拉第未來(Faraday Future，以下簡稱FF)和特殊目的收購公司(SPAC) Property Solutions Acquisition Corp.(NASDAQ交易代碼：PSAC)宣布，雙方已就業(yè)務(wù)合并達(dá)成最終協(xié)議。在合并完成后，F(xiàn)F將在納斯達(dá)克上市，股票代碼為“FFIE”(Faraday Future Intelligent Ecosystem)。

PSAC，中文為特殊目的收購公司，也被稱為“空白支票公司”，是美股市場一種借殼上市的方式。據(jù)統(tǒng)計，截至2020年12月23日，當(dāng)年全年已有248家SPAC公司完成了IPO，融資額約828億美元，已經(jīng)超過了傳統(tǒng)IPO同期的融資額。在電動車領(lǐng)域，有包括Nikola、Fisker在內(nèi)的數(shù)家公司成功通過SPAC實現(xiàn)IPO，自從被曝出與FF的合并傳聞后，PSAC股價已上漲超過30%。

此次，F(xiàn)F普通股PIPE包括來自美國、歐洲和中國的超過30家長期機(jī)構(gòu)股東，PIPE基石投資人包括來自美國和歐洲的大型金融機(jī)構(gòu)、中國排名前三的民營汽車主機(jī)廠和中國某發(fā)達(dá)城市，F(xiàn)F表示，該交易將為其提供約10億美元的資金支持，以每股PIPE認(rèn)購價格為10.00美元計算，合并完成后新公司估值約為34億美元。FF稱，自成立以來，累計投入資金超過20億美元。

針對上述交易，F(xiàn)F全球首席執(zhí)行官畢?？挡┦縿t表示，很高興能與PSAC達(dá)成合作，這是FF的一個重要里程碑，很高興看到賈躍亭變革汽車產(chǎn)業(yè)的愿景即將變?yōu)楝F(xiàn)實。這次業(yè)務(wù)合并將使公司能夠推出FF 91這款能夠重新定義科技奢華智能電動汽車的車型，并幫助FF用戶和股東一起參與構(gòu)建創(chuàng)新的未來出行生態(tài)系統(tǒng)。

1月27日還傳出消息，F(xiàn)F的最新一輪融資中，接到來自珠海市的國資向FF投資，金額高達(dá)20億元。其中，珠海兩大龍頭國企，格力集團(tuán)與華發(fā)集團(tuán)攜手參與了此次投資。1月26日，吉利也被傳出將投資FF4000萬美元，并在車輛代工、自動駕駛等多領(lǐng)域進(jìn)行合作。

如今，隨著FF正式提交上市申請，對創(chuàng)始人賈躍亭也意義非凡。

2020年7月，賈躍亭已宣布其在美國申請的個人破產(chǎn)重組最終完成，重組方案正式生效，債權(quán)人信托也隨之正式設(shè)立并開始運(yùn)營。如果FF此次IPO順利完成，這就意味著，賈躍亭的債權(quán)人信托資產(chǎn)快速增值是可以預(yù)期的事情，將會幫助賈躍亭債權(quán)人更早受償。（文章來源于：IPO頭條）

Part 3

『實務(wù)|如何一眼看出財報有貓膩？看審計意見』

上市公司的財報都是專業(yè)人士做出來的，對于大多數(shù)股民而言，財務(wù)造假是非常難識別的。那么，怎么可以一眼就知道財報中藏有貓膩呢？其實最簡單的辦法就是看審計報告意見，只要是審計不敢出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的財報，多多少少都存在造假的問題，只不過造假的程度不同罷了。

按照中國證監(jiān)會的規(guī)定，審計意見類型分為無保留意見、帶有解釋性說明的無保留意見、保留意見、無法表示意見與否定意見。其中，后四種審計意見均屬于非標(biāo)準(zhǔn)審計意見類型。從審計師的保證程度來看，由高到低的順序為：

一是無保留意見，其保證程度最高，它表示審計師認(rèn)為財報在所有重大方面按照適用的財報編制基礎(chǔ)的規(guī)定編制并實現(xiàn)公允反映。絕大部分公司財報的審計意見均為無保留意見。

通俗地講，“無保留意見”的真實含義為：“CPA自己未發(fā)現(xiàn)財務(wù)造假現(xiàn)象”。因此，不能說只要出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的財報就是真的，只是審計未發(fā)現(xiàn)財務(wù)造假行為，無數(shù)的事實已經(jīng)證明了不少出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的財報也是假的。但有一點(diǎn)是可以肯定的，只要是審計給出了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，那么至少說明通過合理運(yùn)用財務(wù)技術(shù)進(jìn)行調(diào)節(jié)，大多數(shù)上市公司的財報數(shù)據(jù)是基本可信的。

二是帶有解釋性說明的無保留意見，它屬于無保留意見，但是存在需要說明的事項，如持續(xù)經(jīng)營重大不確定或其他信息未更正重大錯報說明等。

通俗地講，“帶有解釋性說明的無保留意見”的真實含義為：“財報沒有大問題，不過有些事情的責(zé)任得有人背著，程序已經(jīng)到位，CPA本人我可以大膽收錢了”。

三是保留意見，它表示審計師認(rèn)為錯報單獨(dú)或匯總起來對財報影響重大，但不具有廣泛性，或者審計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)男纬蓪徲嬕庖娀A(chǔ)的審計證據(jù)，而且未發(fā)現(xiàn)的錯報（如存在）對財報可能產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性。

通俗地講，“保留意見”的真實含義為：“CPA表示，大家要注意了，部分內(nèi)容是假的”。

四是無法表示意見，它表示審計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報（如存在）對財報可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性。

通俗地講，“無法表示意見”的真實含義為：“錢我還是要收，但本人拒絕與拙劣的騙子合作，等著你這個騙子更換會計師事務(wù)所吧”。

五是否定意見，它表示審計師認(rèn)為錯報單獨(dú)或匯總起來對財報的影響重大且具有廣泛性。

通俗地講，“否定意見”的真實含義為：“錢本人收了，但我沒辦法，天下人都知道你是詐騙犯，我不敢不事后舉報啊，千萬別怪我不地道，我們審計可從來沒有在事前主動舉報過”。

除了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見外，其他任何意見的財報數(shù)據(jù)都可以懷疑其真實性，多多少少都存在造假情況。審計不敢給出標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的財報，那肯定屬于用錢和用人脈都擺不平的造假，股民一定要知道這一點(diǎn)。

特別是對于出具無法表示意見或否定意見的財報，則財報閱讀者基本難以通過財報獲取關(guān)于公司經(jīng)營狀況與盈利能力的可靠信息，同時表明其信息披露極有可能存在重大虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，已嚴(yán)重違反《股票上市規(guī)則》中關(guān)于信息披露的原則與規(guī)定。（來源：審計經(jīng)理人）

END