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2023年2月10日，復(fù)旦大學(xué)泛海國際金融學(xué)院會計學(xué)終身教授朱蕾走進“復(fù)旦金融公益課”，為大家?guī)怼缎∥⑸虘舻呢攧?wù)規(guī)劃》主題課程，全面梳理財務(wù)管理的基礎(chǔ)知識，并就小微商戶高度關(guān)注的問題，給出實操建議和指導(dǎo)。

課程伊始，朱蕾教授詳細闡述小微企業(yè)記賬的必要性與重要性。她提出，根據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》，“凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的個體工商戶，都應(yīng)當按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設(shè)置、使用和保管賬簿及憑證，并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算?！痹诂F(xiàn)實生活中，許多小微企業(yè)并不重視財務(wù)的作用，甚至有的個體工商戶認為財務(wù)的作用就是報稅交稅，這種想法其實是非常錯誤的。財務(wù)狀況是企業(yè)經(jīng)營經(jīng)濟活動的系統(tǒng)反應(yīng)，通過記賬，個體工商戶可以掌握規(guī)劃未來的經(jīng)營策略，避免做出一些不切實際，有損企業(yè)利益的行為。

在小微企業(yè)的財務(wù)管理中，朱蕾教授有針對性地提出相應(yīng)的注意事項。對于應(yīng)收賬款管理，當前沒有統(tǒng)一標準的警戒線，但是建議企業(yè)一般不應(yīng)超過營收的30%。賒銷實質(zhì)是一種“信用”的體現(xiàn)，企業(yè)在進行賒銷的時候，應(yīng)該先了解客戶的信用狀況，可以設(shè)通過置專門的賒銷和征信部門，對客戶的信用進行調(diào)查。除此之外，還可以通過買方和賣方的歷史交往信息，如相應(yīng)的明細賬和銷貨日記薄，評估客戶信用。在應(yīng)收賬款的存留過程中，如果發(fā)現(xiàn)某些對某些客戶的應(yīng)收賬款存在收回有難度的風(fēng)險之中，如逾期較長的公司或其他工商戶，應(yīng)立即采取行動，主動進行上門催收，或委托合法專業(yè)的第三方機構(gòu)進行催收，也可請律師發(fā)律師函進行催收。對于經(jīng)營過程中的負債，資產(chǎn)負債率是體現(xiàn)一個公司負債程度的一個良好指標，資產(chǎn)負債率=總負債/總資產(chǎn)*100%，對于小微企業(yè)來說，合理的負債率應(yīng)在30%—50%之間，這是一個負債風(fēng)險相對可控的范圍。對于小微企業(yè)負債并不一定是壞事，一是相比于通過發(fā)行股票的融資方式，負債經(jīng)營并不會削弱原有股東們的控股權(quán)和話語權(quán)，保持股東們對企業(yè)的控制；二是合理的負債經(jīng)營可以讓企業(yè)利用金融杠桿來實現(xiàn)自身的發(fā)展；三是負債經(jīng)營還可以幫助企業(yè)在自身現(xiàn)金流不足以支撐公司正常運轉(zhuǎn)的時候，保持適當?shù)慕】档默F(xiàn)金流。但如果企業(yè)負債率過高，就會影響公司的正常經(jīng)營。那么，怎樣的現(xiàn)金流對日常經(jīng)營是比較健康的現(xiàn)金流？朱蕾教授解釋到，健康的定義可以有很多，但是最基礎(chǔ)的是，現(xiàn)金流要有一定的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。無論一個企業(yè)的現(xiàn)金流多么復(fù)雜，總是可以拆解成收入與支出兩部分，調(diào)節(jié)好收入與支出的周期規(guī)律，做好“開源”與“節(jié)流”，就能夠保持現(xiàn)金流的良好運轉(zhuǎn)。

除經(jīng)營活動外，投資活動也是企業(yè)運營的重要組成部分。朱蕾教授認為，投資理財使用的資金，應(yīng)當是自有資金或者短時間內(nèi)用不到的閑置資金。目前對于中國的小微商戶來說，主要可以選擇的理財產(chǎn)品有股票、債券、基金、存單等。小微商戶在進行投資理財操作時要首先對這些產(chǎn)品的收益與風(fēng)險進行綜合考量，再做出選擇。另外，小微企業(yè)也可以進行一些其他投資，例如以制造業(yè)為主的小微企業(yè)可以通過期貨市場來維持自己經(jīng)營生產(chǎn)中原材料價格的穩(wěn)定，或者通過對上下游產(chǎn)業(yè)的投資來維持自己生產(chǎn)供應(yīng)鏈條的穩(wěn)定。然而，小微企業(yè)在投資時一定要注意各類資產(chǎn)的配置，把大部分資產(chǎn)配置在風(fēng)險低、收益穩(wěn)健、流動性好的理財產(chǎn)品上。同時，應(yīng)該以短期、安全的理財投資為主，為企業(yè)提供充裕的流動資金，以備不時之需。對于企業(yè)來說，最好理財依然是把資金用在企業(yè)的發(fā)展壯大之上，理財產(chǎn)品為企業(yè)提供的收益只是錦上添花。

“復(fù)旦金融公益課”是由復(fù)旦大學(xué)、螞蟻集團聯(lián)合出品，復(fù)旦大學(xué)泛海國際金融學(xué)院、螞蟻金融教育基地聯(lián)合研發(fā)推出的全新金融普惠線上課程。課程聚焦“讓你受用終身的金融知識”主題，旨在推動金融知識普及，提升國民金融素養(yǎng)，優(yōu)化家庭財富水平，最終促進國家普惠金融和國民金融健康的高質(zhì)量發(fā)展。